0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Что такое доверительный счет. Для чего нужен счет доверительного управления

Назначение счетов бухучета операций доверительного управления имуществом

С 1 марта 2018 года начнут действовать новые План счетов бухгалтерского учета операций доверительного управления имуществом, а также Инструкция о порядке бухгалтерского учета операций доверительного управления имуществом, установленный и утвержденная соответственно постановлением Правления Нацбанка от 29.11.2017 № 471 «О бухгалтерском учете операций доверительного управления имуществом».

Инструкцией установлены основные требования к порядку бухгалтерского учета операций доверительного управления имуществом в банках, небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь и открытом акционерном обществе «Банк развития Республики Беларусь» .

Справочно. Имущество, переданное в доверительное управление, обособляется от другого имущества вверителя, а также от имущества доверительного управляющего. Это имущество отражается у доверительного управляющего на отдельном балансе (отдельно в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения), и по нему ведется самостоятельный учет. Для расчетов по деятельности, связанной с доверительным управлением, открывается отдельный банковский счет .

О назначении балансовых счетов Плана счетов, а также о том, какие данные отражаются по дебету и кредиту счета см. таблицу.

Номер счетаНаименование счетаНазначение счетаДанные, отражаемые
По дебету счетаПо кредиту счета
АКТИВ
1001КассаСчет предназначен для учета наличных денежных средств, поступивших в доверительное управление, полученных в процессе доверительного управленияПоступление, получение наличных денежных средствСписание, выдача наличных денежных средств
Примечание. В аналитическом учете лицевые счета ведутся по вверителям, а в случае создания фонда – по каждому фонду
1011ОблигацииСчета предназначены для учета ценных бумаг, полученных в доверительное управление и (или) приобретенных в процессе доверительного управленияСтоимость полученных и (или) приобретенных ценных бумаг, в том числе поступление доходов в виде ценных бумаг, увеличение стоимости ценных бумаг по результатам переоценки, а также увеличение номинальной стоимости акций, находящихся в доверительном управленииСтоимость проданных, погашенных и (или) возвращаемых из доверительного управления ценных бумаг, уменьшение стоимости ценных бумаг по результатам переоценки
1012Акции
1014Прочие ценные бумаги
Примечание. В аналитическом учете лицевые счета ведутся по видам, выпускам, эмитентам ценных бумаг и вверителям (в случае создания фонда – по каждому фонду)
1031Драгоценные металлыСчета предназначены для учета стоимости драгоценных металлов, драгоценных камней, полученных в доверительное управление, приобретенных в процессе доверительного управленияСтоимость полученных, приобретенных драгоценных металлов, драгоценных камней, а также увеличение стоимости драгоценных металлов по результатам переоценкиСтоимость проданных и (или) возвращаемых из доверительного управления драгоценных металлов, драгоценных камней, а также уменьшение стоимости драгоценных металлов по результатам переоценки
1032Драгоценные камни
Примечание. В аналитическом учете лицевые счета ведутся по видам драгоценных металлов, драгоценных камней и вверителям (в случае создания фонда – по каждому фонду)
1040Кредиты банкамСчет предназначен для учета кредитов, предоставленных банком — доверительным управляющим банкам в процессе доверительного управления имуществомСуммы задолженности банков по выданным кредитамСуммы, поступившие от банков в погашение задолженности по выданным кредитам, суммы, отнесенные на счета просроченной задолженности
1041Просроченная задолженность по кредитам банкамСчет предназначен для учета просроченной задолженности по кредитам, предоставленным банкам в процессе доверительного управления имуществомСуммы просроченной задолженности банковСуммы, поступившие в погашение просроченной задолженности
Примечание. В аналитическом учете лицевые счета ведутся по каждому договору и вверителям (в случае создания фонда – по каждому фонду)
1050Вклады (депозиты)Счет предназначен для учета денежных средств, размещенных банком – доверительным управляющим во вклады (депозиты) в процессе доверительного управления имуществомСредства, размещенные во вклады (депозиты)Возврат вклада (депозита)
Примечание. В аналитическом учете лицевые счета ведутся по видам вкладов (депозитов) и вверителям (в случае создания фонда – по каждому фонду)
1061Расчеты по доверительному управлениюСчет предназначен для учета расчетов по совершаемым в процессе доверительного управления имуществом операциям, а также сумм погрешностей в результате округления данных баланса
Примечание. В аналитическом учете лицевые счета ведутся по каждому дебитору и вверителям (в случае создания фонда – по каждому фонду)
1062Начисленные доходы по доверительному управлениюСчет предназначен для учета начисленных доходов по операциям доверительного управления имуществом, в том числе сумм накопленного процентного дохода, уплаченных при приобретении ценных бумаг по ценным бумагам с процентным доходомСуммы начисленных доходовСуммы полученных (подлежащих получению) доходов
Примечание. В аналитическом учете лицевые счета ведутся по каждому дебитору, виду доходов и вверителям (в случае создания фонда – по каждому фонду)
1070Текущие (расчетные) счета банковСчета предназначены для учета денежных средств, поступивших в доверительное управление, и расчетов в процессе доверительного управленияДенежные средства, поступившие в доверительное управление, а также денежные средства, полученные в процессе доверительного управления, в том числе при возврате вкладов (депозитов), погашении банками задолженности по кредитамДенежные средства, перечисленные в процессе доверительного управления, в том числе при размещении во вклады (депозиты), предоставлении банкам кредитов, а также денежные средства, возвращаемые из доверительного управления
1071Текущие (расчетные) счета небанковских финансовых организаций
1072Текущие (расчетные) счета коммерческих организаций
1073Текущие (расчетные) счета некоммерческих организаций
1074Текущие (расчетные) счета индивидуальных предпринимателей
1075Текущие (расчетные) счета физических лиц
Примечание. В аналитическом учете лицевые счета ведутся по вверителям (в случае создания фонда – по каждому фонду)
1080Производные финансовые инструментыСчет предназначен для учета стоимости производных финансовых инструментов, приобретенных в процессе доверительного управленияУвеличение стоимости производных финансовых инструментов и расчеты по нимУменьшение стоимости производных финансовых инструментов и расчеты по ним
Примечание. В аналитическом учете лицевые счета ведутся по каждому договору, являющемуся производным финансовым инструментом, и вверителям (в случае создания фонда – по каждому фонду)
1081Прочее имуществоСчет предназначен для учета прочего имущества, полученного в доверительное управление и не учтенного на счетах групп 100–103Стоимость полученного прочего имуществаСтоимость проданного или возвращенного из доверительного управления прочего имущества
Примечание. В аналитическом учете лицевые счета ведутся по каждому объекту (виду) имущества и вверителям (в случае создания фонда – по каждому фонду)
1091Расходы по доверительному управлениюСчет предназначен для учета расходов по операциям доверительного управления имуществом, в том числе в результате переоценки активов и обязательств в иностранной валюте, драгоценных металлов, ценных бумаг и производных финансовых инструментов
Примечание. В аналитическом учете лицевые счета ведутся по видам расходов и вверителям (в случае создания фонда – по каждому фонду)
ПАССИВ
1100Доверительный (трастовый) счетСчета предназначены для учета имущества, полученного в доверительное управлениеСтоимость имущества, возвращаемого из доверительного управления
1101Счет по учету ценных бумаг
1103Счет по учету драгоценных металлов и драгоценных камней
1104Счет по учету прочего имущества
Примечание. В аналитическом учете лицевые счета ведутся по видам имущества, вверителям и каждому договору доверительного управления
1111Расчеты по доверительному управлениюСчет предназначен для учета расчетов по совершаемым в процессе доверительного управления имуществом операциям, а также сумм погрешностей в результате округления данных баланса
Примечание. В аналитическом учете лицевые счета ведутся по каждому кредитору и вверителям (в случае создания фонда – по каждому фонду)
1121Переоценка валютных статейСчет предназначен для учета переоценки активов и обязательств, возникающих при совершении операций в иностранной валюте
1122Переоценка статей в драгоценных металлахСчет предназначен для учета переоценки драгоценных металлов
1123Переоценка ценных бумагСчет предназначен для учета переоценки ценных бумаг
1124Переоценка производных финансовых инструментовСчет предназначен для учета переоценки производных финансовых инструментов
1181Доходы по доверительному управлениюСчет предназначен для учета доходов, полученных по операциям доверительного управления имуществом, в том числе в результате переоценки активов и обязательств в иностранной валюте, драгоценных металлов, ценных бумаг и производных финансовых инструментов
Примечание. В аналитическом учете лицевые счета ведутся по видам доходов и вверителям (в случае создания фонда – по каждому фонду)
1191Прибыль (убыток) по доверительному управлениюСчет предназначен для учета финансового результата (прибыль или убыток) деятельности банка – доверительного управляющего за период выполнения договора доверительного управления имуществом. Пассивный остаток означает прибыль, активный остаток – убытокСуммы, списываемые со счета 1091, а также суммы, распределяемые согласно договору доверительного управления имуществомСуммы, списываемые со счета 1181
Примечание. В аналитическом учете лицевые счета ведутся по договорам доверительного управления имуществом и вверителям (в случае создания фонда – по каждому фонду)

Обратите внимание!
Все операции по доверительному управлению имуществом совершаются только с использованием этих счетов и оформляются мемориальными ордерами .

Статья в тему:  Экстракт дамианы (лист). Целебные свойства растения дамиана и его грамотное применение в лечении
Ссылка на основную публикацию
Статьи c упоминанием слов:
Adblock
detector